原因分析和审计建议针对以上发现的M题,审计组分析认为,食堂饭菜成本高的原因包括:食堂缺乏管理目标和切实有效的管理制度;个别餐厅营业收入内部控制失效,导致收入截留;内部控制不完善,跑冒滴漏现象严重;对各经营组的成木核算把关不严;对期间费用的支出缺乏有效控制;经营利润过高;等等。审计组提山以下审计建议:1、?建议明确的经营文化理念和年度经济指标,对收入总额、成本总额、盈亏比列等总额目标和经营状况进行目标管理,行效控制成本,更好实现高校饮食微利运营、服务师生的目的。2、?加强经营活动的内部经营控制,从A部控制工作组织、机制建设、A关管理制度的完善、关键岗位工作人员管理、财务信息编报、成本费用管理、收入管理、采购管理、资产管理、专项资金管理、合同管理等方面入手,结合实际加强内控控制建设,并保证内部控制的有效实施,降低经营风险,避免舞弊和腐败的发生,防止国有资产流失。3、?逮立健全各餐厅和各经营组管理制度和成本费用核算制度,制定间接成本费用在各餐厅、各经营组公平分摊的科学标准,为各餐厅和各经营纟II建立公平竞争的管理环境和营业环境,促进食堂管理水平的提供。4、?建立日常和临时性大额支出多人共同决策签字制度,共担大额支出决策责任,减低决策风险,避免舞弊的发生。同时建立健全资产采购管理制度,按照岗位职贵分工牵制原则,对不相容职务严格实行分离。规范采购程序和验收、保管、领用以及财务报销程序,明确各流程相应的责任。5、?加强经营收入管理,将餐厅和各经营组就餐收入全部通过一卡通纳入财务核算,杜绝收入截流现象发生。6、?提高资产管理意识,加强各类资产的账务和实物管理,建立严格的资产处置审批程序和资产领用保管责任制度,定期进行资产盘点,保证资产的完整,防止资产流失。7、?加强财务管理和会计准则等业务理论知识的教育培训和知识更新,规范财务管理,提高报表编制和会计核算水平,促进食堂资金使用效益最大化。
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