账人员对上述问题进行改正,加强对食堂日记账的内部审核。三、对于食堂资金管理情况的检查为保证食堂资金的专款专用,财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性, 我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查, 截止到 2011 年6月 30 日中午 12 点食堂存折上的余额为 65679.07 元,现金余额为 9796.55 元, 合计为 75475.62 元, 与食堂日记账上余额完全相等, 在资金管理方面比较安全、准确。从存折取款情况和日记账支出记录情况来看,公司对食堂专项资金的使用情况,还是比较规范的。四、对于食堂经营利润情况的检查 1 、食堂收入一般分为二大块,一是员工刷卡收入;二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入。支出一般分为三大类一是粮油支出,这一类支出一般在计提的餐补中支出;二类是菜金及早点支出,这一类支出一般由员工充卡收入中支出, 三类是水、电、液化气、食堂人员工资等这一块费用一般由公司统一承担。另外公司还有一块招待费支出,这一块支出是先从食堂收入中垫付,然后,再由公司补给食堂,这一规定没有书面文件,只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去,视同餐厅收入。 2 、为核实食堂真实的盈亏状况,摸清实底,我们结合上一年度的审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表,从新编制了 2011 年 1-5 月份食堂盈余表。现把我们核算的收支盈亏情况作一说明: (详见附表 1) (1) 2011 年 1-5 月份公司食堂所有收入共计 237787.84 元, 食堂直接承担的费用共计 194977.95 元, 直接盈余为 42809.89 元, 此盈余数与综合管理部提供的盈余数 48693.82 元相差 5883.93 元,经对比分析,差别的主要原因是由于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额,里面有一部分跨月付款或未付款的情
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