中财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况是否良好;二是检查单项工程结算是否高估冒算、虚报工程款,是否重复计算、虚增工程量,是否随意变更工程内容、提高造价,是否符合单项工程投标时的预算报价。Р (三)项目建设竣工决算及移交阶段Р 此阶段跟踪审计的主要目的是审核:工程竣工决算的真实性、准确性、检查概预算执行的真实性、合规性;审计竣工财务决算情况,揭示项目建设和资金管理中存在的问题,促进建设单位提高项目管理水平,促使建设资金合法、节约、有效使用。主要包括: Р 1.工程竣工决算情况审计。检查工程结算项目是否均验收合格,施工工期是否符合规定条款。审核项目工程量和综合单价调整情况,工程量清单调整及决算情况,有关工程取费及税金计算情况。审核竣工决算编制所依据的工程资料是否完整、真实、合法。Р 2.概预算执行情况审计。审核各次概算的变更是否经过有关部门审批,有无擅自改变建设内容、扩大建设规模和提高建设标准的问题。核实决算建设成本,确定建设项目超概算的金额,并分析产生的原因。Р 3.竣工财务决算情况审计。审查工程成本核算及账务处理,是否符合相关财务会计制度的要求。审查待摊投资,计取范围和标准是否符合有关规定,有无超出概算控制,其分摊是否合理。核对竣工资料与实物是否一致,审查合同中关于工期、质量等奖励和处罚条款的实际执行情况。对交付使用资产,审查交付使用资产总表、明细表,核实交付的资产是否真实、成本计算是否正确,是否与会计记录与资产交接手续相符。审核竣工工程概况表、竣工财务决算表和说明书编报情况。Р 4.项目投资效益评审。通过对投资概预算与投资完成情况、工程成本及单位生产能力投资的对比分析,评价工程造价和建设费用的高低。测算项目投资回收期、财务净现值、内部收益率等经济指标,评价项目建成投产后的获利能力。做现金流量分析,分析贷款偿还能力,评价建设项目的经济、社会效益。Р.17.
全文预览
