应收账款各项制度,加强内部控制Р加强应收账款的管理,关键得从企业内部入手,加强内部控制管理。首先,应建立赊销申报制度。企业财务部门要对应收账款加强管理,不能只从销售人员口中了解情况,应当建立健全赊销申报制度,严格控制应收账款的发生。其次,应制定科学、合理的应收账款清收责任制,Р建立相应的奖惩制度。财务部门要保持应收账款经手、管理人员的稳定性,不要随意更换应收账款负责人,以便于对应收账款实行负责制和第一责任人制。按时收回及提前收回的给予合理的奖励,因个人原因延误应收账款催收、给企业造成损失的应给予一定处罚,从正反两方面确保催收工作及时进行,避免不必要的损失。Р(二)做好资信调查,制定合理信用政策,注重合同管理Р首先,应对客户资信进行调查,做出赊销决策。对产生拖欠的应收账款进行追讨不是一种被动的、不得已而为之的行为,防患于未然才是更有效、更主动的一种措施。赊销前考察客户的资信情况,确定是否赊销以及赊销额度的多少、期限的长短;对于不同信用等级的客户,企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式赊销,决不能为了单纯地提高销售额而去迁就客户提出的不合理要求。其次,应注重合同管理,做到重合同、守信用。企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同,当销售部门收到经企业认可的赊销申报单后,根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定,特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任都应清楚、准确,最好是能够采用统一的合同范本。另外,销售部门还要将合同影印几份,经有关部门或人员与原件核对无误后分别交企业财务部门,以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查,起到监督和预警作用。Р(三)做好应收账款日常管理,加强清理、催收工作力度Р首先,充分估计应收账款的持有成本和风险。企业财务部门应按赊销客户名称进行明细核算,定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况,
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