个月或一季度必须同顾客核对一次帐目,形成定期的对帐制度,不能使管理脱节,以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清;并且详细记录每笔货款的回收情况,经常进行帐龄分析。4、事后控制: (1)、欠款到追收。对拖欠帐款的追收,要采用多种方法清讨,催收帐款要责任到位。对已发生的应收帐款,可按其帐龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业,应采取订立还款计划,限期清欠,采取债务重整策略。应收帐款的最后期限,不能超过回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超过80天);如超过,即马上采取行动追讨。(2)、总量控制,分级管理。财务部门负责应收帐款的计划、控制和考核。销售人员是应收帐款的直接责任人,公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周,电话通知或拜访负责人,预知其结款日期,并在结款日按时前往拜访。(3)、对已拖欠款项的处理事项: Р①、文件:检查被拖欠款项的销售文件是否齐备; ②、收集资料:要求客户提供拖欠款项的事由,并收集资料以证明其正确性; ③、追讨文件:建立帐款催收预案。根据情况不同,建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函,视情况及时发出; ④、最后期限:要求客户了解最后的期限以及其后果,让客户明确最后期限的含义; ⑤、要求协助:使用法律手段维护自己的利益,进行仲裁或诉讼。5、预警管理: (1)、每一客户会计年度终结,必须取得欠款人对所欠款的书面确认。(2)、任何应收款应在发货之日起,逾期一年零六个月,一律报告公司总经理,并通知公司法律顾问启动催讨程序。Р综上所述,企业应制定正确的信用政策,选择恰当的赊销方案;建立健全有效防范机制,预防坏账风险;建立客户信用体系;强化日常管理;采取多种形式积极处置逾期账款。只有这样才能降低应收账款消极影响,充分发挥其积极作用,提高企业流动资金的周转速度和使用效率。
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