。当企业持有的应收票据在到期前,出现资金短缺,那么企业可持未到期的商业汇票到开户行申请贴现,以便获得所需的资金。票据的贴现实质上企业融通资金的一种形式,银行按照一定的利率从票据到期值中扣除自贴现日起至票据到期日止的贴现利息,其余额付给持票人,作为银行对企业的短期贷款。商业汇票在贴现时,银行视同短期贷款,因此,银行要审查贴现申请人的资信状况。在审查时,应视承兑人的不同而区别对待。银行承兑汇票的承兑人是银行,因此,该票据到期承兑行无条件承兑,风险小;而商业承兑汇票的承兑人是企业,该票据到期存在无力支付的可能,风险较大。所以,银行在审查时,会对贴现申请人和商业汇票的承兑人综合考虑。只有那些信誉好的欠款客户所开的商业票据,才能够成为金融机构的贴现对象。Р作为贴现企业来说,要想利用商业票据来融通资金为企业服务,那么就应将商品(产品)赊销给客户之前,要合理确定赊销对象、赊销数额,即加强应收帐款的事前控制。Р资金是企业的血液,是企业正常生产经营的基本依托,现代市场经济中,商品生产形成的错综复杂的经济关系,都是通过资金表现出来的,它直接影响着企业的经济效益,合理筹措和融通资金是保证企业生产经营活动正常进行的重要条件,提高资金使用的效益和质量是提高企业经营效益的关键,也是财务管理的中心任务,应收账款是商品流通发展到一定程度,为保证流通过程的顺利实现而产生发展的,但同时,应收账款的大量存在,又会影响流通过程的顺利实现。因此,应收账款既是流通顺利实现的保证,也是流通顺利实现的障碍。所以,加强应收账款的管理,加快资金流转速度。是非常必要的。综上所述,在对应收账款进行微观管理的同时,宏观上建立健全经济运行体制和经济法规以保证交易顺利、安全、高效运行,通过一些法律手段,及时排除影响经济正常运行的障碍,避免形成长期的债务链,促使应收帐款及时得到清理,才能使得资金在合理的循环和不断的流通中得到保值和增值。
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