准。行政事业单位最近发布了内部控制规范,高校可以依据行政事业单位内部控制规范的框架,根据高校实际业务发布高校内部控制规范,行政事业单位内部控制规范将内部控制分为九个方面,基本要求、预算控制、收支控制、采购控制、资产控制、建设项目控制、债务控制、经济合同控制、评价及监督。高校可以在此基础上将收支控制,资产控制等更加细化规定。根据高校业务活动将收支控制划分学费及收入,支出管理等,而支出还可以更加细化类比,如差旅费管理、科研经费管理、奖助学金管理等;资产控制也可以分为流动资产、固定资产、对外投资等几个类别。Р4、开展灵活、多样的内部控制审计。因为学校内部控制涉及到科研、教学、财务,资产等系列活动,对学校整体内部控制作出评价可能需要较多的人力时间,而目前高校审计人员较少,任务较重,所以我们可以每隔一个较长周期对学校整体内部控制作出评价,而在平时将内部控制评价与其他审计业务相结合,内部控制审计可以与领导干部经济责任审计、财务收支审计、工程全过程跟踪审计等审计业务结合,另外也可以开展一些专题内部控制审计,比如教学管理中的教学实验室建设内部控制专项审计、科研管理中的科研经费管理内部控制专项审计、物资采购管理中的图书采购内部控制专题审计等,分步优化内控流程,逐步提高内控整体水平。Р5、全面提高内部审计人员素质,必要时聘请相关领域专家参与审计。高校内部控制审计的内容涉及面广、专业性强、业务跨度大,因此内部控制审计对审计人员的综合素质要求较高,一方面我们要加强,一方面要加强内部审计人员的业务培训、多岗锻炼,另一方面在必要时候我们也要考虑聘请相关领域专家加入审计小组如在对教学管理内部控制进行审计时,可以邀请教学管理人员、财务人员及学院的教师等组成联合审计小组,弥补审计人员对教学管理业务不熟的缺陷,提高审计工作效率及审计质量。Р:刘琴杨从印单位:武汉大学财务部丁洪飞单位:中国地质大学(武汉)审计处
全文预览
