理制度良好的现金管理制度内容应包括:不相容职务相分离,即钱账分管,将现金收支与记账岗位分离;现金收入、支出均要有合法、合理的凭据;收支要及时、准确入账,支出必须要有核准手续;严格控制现金收支两条线,当日现金收入应及时送存银行;定期盘点库存现金,编制盘盈盘亏报告单,查找未达账项,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符;加强对现金收支业务的内部审计,针对现金使用的有效性和内部控制系统的有效性进行外部审计等。Р3.2.3健全现金监管机制首先是银行层面的监督,可以建立银行同业间相互监督机制,重点加强对企业的检查和处罚力度,采取定期与不定期检查相结合的方式,提高处罚金额,强化处罚力度。其次是政府层面的监督,即可以由财政部门、审计部门、监察局及企业主管部门来监督,对企业的违法行为严惩不贷。此外,应加强企业的内部监督,即在企业内部建立健全现金内部控制或相互牵制制度,建立对违反现金管理制度及规定的举报机制,并对如实举报者予以奖励,对于违反规定者予以严厉处罚。在此基础上,加强内外部的相互配合,监督管理。Р3.3更高级完善策略Р3.3.1建立大额提现支现的登记申报管理制度,加强对企业大额支现的柜台监管审查。可以考虑采用收取手续费和税金的办法加强对除工资、农副产品采购以外用现金结算的业务管理,使企业感到相比转账结算,提现要付出更大代价,从而迫使企业由被动采取转账结算转为主动放弃使用现金而采取转账结算的方式。Р3.3.2严格遵守库存现金限额,做好清理小金库工作。企业经银行核定了库存现金限额后,必须严格将库存现金控制在核定的限额内,超出限额的现金必须及时送存银行,出纳员更不得带款回家;若库存现金不足使用限额的,可向银行申请提现,但不得在未经开户行准许的情况下随意坐支现金,更不得私设小金库;企业的库存现金不得与私人的现款混在一起,也不得将公款私用、私借。对于设有小金库的企业、部门,要狠抓做好清理工作。
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