税法基本原理习题

00+340-(28000-930)×17%-930÷(1-7%)×7%=668.1(元)Р9月应纳增值税=51000-668.1-27649.41=22682.49(元)Р[该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核]Р2Р(1)Р[答案]:BР[该题针对“销项税额”知识点进行考核]Р(2)Р[答案]:AР[该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核]Р(3)Р[答案]:CР[该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核]Р(4)Р[答案]:DР[解析]Р(1)当期销项税额Р=12÷(1+17%)×17%+5÷(1+13%)×13%+(10+50)÷(1+17%)×17%+300×17%+1.8÷3%÷(1+17%)×17%+1.5÷(1+17%)×17%Р=1.74+0.58+8.72+51+8.72+0.22Р= 70.98(万元)Р(2)该企业第(6)业务不予抵扣的进项税额Р=12×17%=2.04(万元)Р(3)当月可抵扣的进项税额总和Р=360×17% +160×3%+ 6×13%-2.04Р=64.74 (万元)Р(4)说明退货业务的税务处理:Р商场给顾客退货,应扣减当期销项税额Р=0.3÷(1+17%)×17%×10=0.44(万元)Р商场向厂家退货,应扣减当期进项税额Р=0.25÷(1+17%)×17%×10=0.36(万元)Р(5)该企业本月应纳增值税Р销项税额-进项税额Р=(70.98-0.44)-(64.74-0.36)Р=70.54 -64.38Р=6.16(万元)Р[该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核]Р四、综合题Р1Р(1)Р[答案]:BР(2)Р[答案]:CР[该题针对“销项税额”知识点进行考核]Р(3)Р[答案]:DР[该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核]Р(4)Р[答案]:BР[解析]Р(1)进口环节应纳的税金:Р材料关税