XX项目 192万元Р开具建安发票192万元会计分录Р借:预收账款- XX单位 192万元Р贷:工程结算-安装- XX项目 192万元Р建造业务领用材料会计分录略Р建造工程确认收入:Р借:主营业务成本-制造- XX项目 20万元Р施工毛利-制造- XX项目 180万元Р贷:主营业务收入-制造- XX项目 200万元Р主要环节:办理施工安装的税务等手续,支付相关费用,取得验收单,收取进度款Р收入确认提示:归集账面制造成本350+40+60+190+20=660万(此项目完工所有成本,并对预算成本数据进行修正),本月确认完工进度660/660=100%,累计确认收入=1000万,成本660万,毛利340万,减去上期累计已经确认金额,本月应确认收入、成本、毛利分别是200万,20万,180万。Р收回质保金,结平应收账款。Р会计分录:收进度款Р借:银行存款 250万元Р 贷:预收账款-XX公司 250万元Р收到质保金Р借:银行存款 50万元Р 贷:其他应收款-单位- XX公司 50万元Р主要环节:收款,对外完成对账,对内完成财务结算与考核Р收入确认提示:取得验收单,项目关账通知书结平各个科目Р 借:工程结算-制造- XX项目 1000Р 贷:生产成本-基本生产成本-**费用- XX项目 660万元Р 贷:施工毛利-制造- XX项目 340万元Р借:工程结算-安装- XX项目 192万元Р贷:生产成本-安装成本-**费用- XX项目 130万元Р 施工毛利-安装- XX项目 62万元Р8、涉及损益类科目结转Р借:主营业务收入-制造- XX项目 1000Р 主营业务收入-安装- XX项目 192Р 贷:本年利润 402Р 主营业务成本-制造- XX项目 660Р 主营业务成本-安装- XX项目 130Р特别说明:施工毛利、主营业务成本、主营业务收入二级明细都分制造、安装、出口明细科目
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