的办法和程序应当明确。各单位还应该建立单位内部稽核制度、内部牵制制度、内部审计制度。5.2建立分级授权、相互制约的岗位制度根据企业的实际情况,对企业的授权批准、业务经办、会计核算、财产保管等关键环节,按照不相容职务分离的原则,合理设置岗位,在此基础上制定明确的岗位职责和权限。确保不同机构、岗位之间责权分明、相互监督、相互制约,做到钱物分开、钱账分开、经办与批准分开,实现在授权批准下,财会部门、财产保管部门、业务经办部门相互制约、相互牵制,防止某一部门或个人包办。企业对各级经理层制定相应的授权批准权限、范围、程序和相应的责任,做到在授权范围内行使职权与承担责任的统一。5.3提高会计人员的素质内部会计控制的成败关键在于会计人员素质的高低,高尚的职业素质可以保证会计人员具有高度忠诚、正直的品质和勤奋、有效的工作能力。内部会计控制对财会人员的素质要求很高,不仅要求专业技术性强,要求他们的政策性、法制性强,并且还需要有一定的职业道德水准。所以单位应注重会计人员的继续教育,以适应企业管理的要求和社会经济的发展,时常进行岗位培训、业务技能培训,还应该加强对企业内部会计人员责任感和事业心的培养,同时还要注重政治思想素质培养。5.4强化企业内部审计6企业依据国家法律法规的有关规定建立独立的内部审计机构,做好真正的财务监督,制度监督工作。只有保证制度是在法制化、制度化和规范化条件下设立的,才能使企业的内部审计在监控职能上发挥更大的作用。内部审计制度是由单位独立于财会部门的专职审计人员进行的审计,主要对本企业及其所属企业的财务收支和有关经济活动的合法性、合规性进行内部审计监督。内部审计是企业内部健全自我监控自我约束机制、保障所有者权益的重要手段也是保证会计资料真实完整的重要措施。建立内部审计制度有助于企业加强内部监督和管理,自觉遵守财经法纪,促使国有资产保值增值,提高资金使用效果,提高经济效益。
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