和监督。成本费用管理控制岗位职责的划分如表 11-1 所示。表 11-1 成本费用管理控制岗位职责一览表成本费用管理控制岗位主要职责不相容职责 1. 总裁◇审批成本费用定额、预算、制度和流程◇审批成本费用支出计划◇审批定额范围外的成本费用支出◇审查、审阅成本费用管理重要财务报表◇审批成本费用管理科目的增减何调整申请◇制定成本费用管理的定额、预算等◇制定成本费用支出计划◇提出定额范围外成本费用支出申请◇编制成本费用管理的财务报表◇提出成本费用管理科目增减、调整意见 2. 财务总监◇审核策划那个本费用定额、预算、制度和流程◇复核成本费用支出计划◇审核定额范围外的成本费用支出◇审查、审阅成本费用管理主要财务报表◇审核成本费用管理科目增减和调整申请◇制定成本费用管理的定额、预算等◇制订成本费用支出计划◇提出定额范围外成本费用支出申请编制陈本费用管理的财务报表◇◇提出成本费用科目增减、调整意见◇组织制定成本费用制度、流程等 3. 财务部经理◇组织制订成本费用预算和支出计划◇审核成本费用支出申请◇审核成本费用分析报告◇复核入账和重要会计报表◇组织开展对各部门的成本费用考核◇提出成本费用科目增减、调整意见◇审批成本费用管理制度、流程◇编制成本费用支出计划◇填写支出申请表◇进行记录入账 4. 财务部会计◇复核原始单据的真实性和金额的正确性◇编制记账凭证和明细账,进行账务处理◇定期对成本费用执行情况进行分析◇编制成本费用报表◇复核记录入账◇审核、审批成本费用报表 5. 财务部出纳◇支付成本费用相关款项◇进行记账入账 6. 各部门负责人◇制订本部门成本费用的支出计划◇在权限范围内审批费用支出申请◇在权限范围外复核费用支出申请◇配合财务部对成本费用支出计划的执行情况进行分析◇开展本部门成本费用考核◇审批成本费用支出计划◇审核、审批成本费用报表 7. 各部门员工◇填写支出申请表◇复核和审批支出申请
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