经Р营合规。在此基础上促进战略实现。Р要素纬度:五项控制要素包括:内部环境Р责任人股东Р信通Р风险评估、控制活动、信息沟通与内部监Р受益人经理Р控制活动Р督Р经营活动纬度:内控建设过程中应坚持依Р风险评估Р经营活动设计内控手册,将控制措施融入Р内部环境Р经营管理。Р需要强调,风险评估要素包括了目标设定、Р因素辨认、风险评估、风险反应四个方面РРР内部控制的主要特征Р特点一:内部控制发展的主线是保证资产安全和会计信息真实Р内部控制与会计有着天然的血缘关系,会计系统应建立在内部控制程序基础之上,以Р保证会计数据的可靠性;另一方面,内部控制程序利用可靠的会计数据来保证资产的Р安全,并监督各部分的业务Р企业会计数据Р保证资产Р保证Р企业会计Р的安全Р系统Р监督各部Р分业务Р企业内部控制РРР内部控制的主要特征Р特点二:企业内部控制是体现在日常经营活动中的嵌入式控制制度Р内控不是独立于现行管理体系之外独立的系统,而是融合于企业的战略、Р文化、价值观、组织体系、制度体系、管理工具体系之中。内控制度手册有Р机地串联管理系统中的各个模块,深度发掘并整合企业的管理信息,强化企Р业的政策、程序。Р√内控管理不是独立于现行管理Р体系之外的另外一个系统;Р存货Р生产Р√内控管理是对现有体系的整合Р梳理,数据的充分利用和挖掘Р√内控体系强化现有的制度体系、Р内部控制Р政策和流程。Р采购}销售РРР内部控制体系的构建-控制环境Р诚信原则Р和道德价值观Р人力资源Р职务要求Р政策及实务Р的界定Р控制环境Р责任的Р董事会和Р分配与授权Р审计委员会Р组织结构Р管理哲学Р和经营风格РРР内部控制体系的构建一风险评估Р企业必须了解它所面临的风险,并加以控制。即设立Р可辨识、分析和管理相关风险的机制Р风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生Р的风险。Р目标Р环境变化后的管理Р风险Р控制行为Р估和更新Р控制活动
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