事后监控,可能导致乱列支出,超指标列支出、虚假票据套取资金等风险1.财会部门进行单据审核,签署审核意见;2.根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。申请支出事项部门,财会部门支付控制资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定,导致支出违规风险1.出纳人员进行复核;2.按照规定的资金支付方式进行资金支付。财会部门核算和归档控制会计资料不全,导致责任确认不清1.财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;2.会计档案妥善保管、严防毁损、散失、泄密或不当使用。财会部门第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表(一)采购预算编制与计划管理流程关键环节风险点主要防控措施责任主体采购预算计划管理政府采购预算编制与审核资产管理与预算编制部门之间缺乏够沟通协调,政府采购活动与业务活动相脱节,出现资金浪费或资产闲置等问题建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制,联合进行政府采购预算编制。采购预算编制部门、财会部门、业务部门采购计划编制超预算指标和内容编制采购计划,影响政府采购预算的执行效果业务部门严格按照政府采购预算范围、数量、金额和要求等编制政府采购计划。业务部门采购计划审核政府采购需求审核审批不严格,未按政府采购预算进行采购,影响政府采购预算的严肃性和政府采购效果1.政府采购部门审核采购计划的合理性:采购计划是否列入预算、是否与业务部门的工作计划和资产存量相适应;是否与资产配置标准相符;2.专业性设备附有相关技术部门的审核意见;3.财会部门对采购计划是否在预算指标额度内进行审核。政府采购部门、财会部门采购计划审批1.合理设置政府采购计划的审批权限、程序和责任;2.经审核的政府采购计划按照相应程序进行审批;3.审批后政府采购计划下达给各业务部门,作为业务部门办理政府采购业务的依据。政府采购部门
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