。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系基本建成0611125月7日,国资委、财政部发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业应当自2013年起,于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本企业监事会。中国内部控制与内控法规概览财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》,为企业提供了完整和公认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督,为企业防控风险,建立控制体系提供指引。《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定了该指引的目的,相关定义,该流程的主要风险,岗位分工及授权批准,及主要流程的控制程序。《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准,评价的程序和方法,内控缺陷的认定,以及规定了评价报告的相关内容。《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。证交所出台了一系列的内部控制指引,为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引。财政部等五部委企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引国资委中央企业全面风险管理指引证券交易所行业监管机构上市公司内控指引•上交所内控指引•深交所内控指引行业内控指引•商业银行内控指引•证券公司内控指引•保险公司内部控制基本准则我们对上市公司内部控制体系建设需求的理解为了全面应对风险管理和内部控制的相关法律法规,上市公司应该构建一个内部控制的整合框架体系,做到“两个融合”。基于财务报告的内部控制与基于全面风险管理的内部控制体系的整合内部控制整合框架内部控制体系与全面风险管理体系的整合上市公司《企业内部控制基本规范》及配套指引《全面风险管理指引》《上市公司内控指引》
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