务流程、明确业务环节系统分析经济活动风险,确定风险点选择风险应对策略根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度督促相关工作人员认真执行**一、预算业务控制1.预算业务内部管理制度2.预算编制控制3.预算批复控制4.预算执行控制5.决算与考评控制行政事业单位内部控制规范**1.预算业务内部管理制度预算的概念预算业务的主要环节预算编制(包括内部审批下达)预算执行(包括追加调整)决算编制和绩效评价建立健全预算业务内部管理制度建立预算业务组织管理体系,明确职责权限,落实责任分工明确预算业务各环节的工作流程和时间要求预算业务的不相容岗位:预决算的编制和审核,执行和评价预算业务组织管理体系:预算工作领导小组(预算管理委员会)决策机构工作机构执行机构财会部门(归口部门)单位本级下属各单位*支出结构及归口部门(举例)支出项目说明、开支范围、开支标准、执行方式归口部门类型具体项目一级单位统筹支出统筹经费培训费人事部门出国经费各级单位基本支出人员经费编内人员经费人事部门编外人员经费日常公用经费办公费办公室水费……各级单位项目支出业务经费会议费办公室课题研究费……信息化项目系统开发信息中心……2.预算编制控制不编制预算或预算编制不准确,可能导致行政事业单位收支缺乏约束,无法保证资金的使用效率管控措施风险分析单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。预算编制政策预算编制归口审核预算编审专业技术性预算编制科学性预算编制逐级审核预算编制流程(举例)业务部门业务部门负责人或归口部门财会部门预算工作领导小组财政部门部署预算编报工作审核审批审核下达预算控制数分类汇总提出预算编制要求预算建议数预算建议数审批预算批复流程(举例)业务部门业务部门负责人或归口部门财会部门预算工作领导小组财政部门分解细化控制数审核审批审核下达预算控制数分类汇总细化调整预算建议数审批预算执行
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