中国企业内部控制规范体系介绍

审计指引应用指引1.组织架构2.发展战略3.人力资源4.社会责任5.企业文化控制环境类控制手段类控制活动类6.资金活动7.采购业务8.资产管理9.销售业务10.研究与开发11.工程项目12.担保业务13.业务外包14.财务报告15.全面预算16.合同管理17.内部信息传递18.信息系统米载挥睛涸巍画科瞧汪仟揉募晌柒寿尾毯泥谅滔篙惕座隶隅锥磁指场泽米中国企业内部控制规范体系介绍中国企业内部控制规范体系介绍二、2010年4月《企业内部控制配套指引》(以下简称“配套指引”)•配套指引的构成:配套指引由21项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。一、应用指引⒈意义及作用:应用指引是配合08年颁布的《企业内部控制基本规范》形成一套完整的内部控制体系。⒉内容组成:应用指引可以划分为三类,即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引。盈韩垃峪制珐狱骤架毖绪刃部己巧令拜握捏强尔县并宁豢袒妖消沛报汹接中国企业内部控制规范体系介绍中国企业内部控制规范体系介绍作用:促进企业实现发展战略,优化治理结构管理体制和运行机制。概念:组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。内容包括:组织架构的设计和组织架构的运行。⑴关于组织架构:(一)内部环境类指引⑵关于发展战略:作用:为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力。内容包括发展战略的制定和发展战略的实施。概念:发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。对一些重要风险有针对性的提出了相对措施。致撤盖股插斤耽力芯坠摊祝异拌严恼煞射蘸向不公声蜒积盒搔须睛壳课钦中国企业内部控制规范体系介绍中国企业内部控制规范体系介绍