?是否完整?是否归被审计单位所有?用于确定资产的范围。Р2Р盘点顺推/倒推Р存在、完整性、权益和义务Р3Р函证Р存在、权利和义务Р4Р检查重要原始资料Р存在、完整性、权益和义务、计价和分摊Р5Р索取重要的权属证明Р权利和义务Р6Р检查资产处置批复Р存在、完整性、计价和分摊Р7Р截止测试Р存在、完整性Р8Р测算Р存在、完整性、计价和分摊Р8-9侧重于审计范围内资产的金额是否准确Р9Р减值测试、判断Р计价和分摊Р实物资产类主要的审计程序如下:Р一、实物资产类——程序3、函证Р序号Р执行程序内容Р重点关注问题Р1Р货币资金:银行询证函Р1、要由会计师亲自完成该程序,且必须要取得函证原件;?2、结合银行存款、其他货币资金、借款三个科目一并完成函证程序Р2Р存货:代储存货询证函Р1、要由会计师亲自完成该程序,且必须要取得函证原件;?2、针对代储情况要取得代储协议等相关文件Р3Р在建工程:大额供应商往来款余额函证Р与往来款函证类似,针对重要的基建安装供应商寄发函证,判断工程款余额的存在、完整性Р一、实物资产类——程序4、检查重要原始资料Р序号Р科目Р重点检查内容Р需重点关注问题Р1Р银行存款Р检查银行存款对账单、余额调节表、定期存单等Р1、截止期的银行对账单、余额调节表要留复印件;?2、大额未达账项要落实款项性质,企业已入账银行未入账的,检查企业入账记录并索取下一期的银行对账单查看是否银行已处理;企业未入账银行已入账的,检查企业期后入账记录。Р2Р存货Р检查大额采购合同、与生产制造相关的费用性质合同、存货出入库单据等Р出入库单据的审批手续是否齐备;单据数量与系统数量是否核对一致。Р3Р固定资产Р检查大额固定资产购置合同、入库验收单、发票、卡片登记情况Р1、重要的购置合同要留复印件;?2、检查验收单日期与入账期间是否一致,进而影响计提折旧的真实、完整性?3、关注相关税费是否已记入资产成本
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