医院内部控制和财务风险防范

医院内部控制和财务风险防范Р中国总会计师协会专家项目组成员—周国海教授主讲。Р内部控制概述Р1Р内部控制五要素Р2Р医院内控风险体系Р3Р案例分析Р4Р2Р目录Р第一部分内部控制概述Р财经重地,非请莫入?库房重地,闲人免进?请你签字(或留下指纹)?请输入你的密码?一支笔?一人为私,二人为公Р令人不爽公示牌Р令人烦恼的手续Р令人熟悉的说法和作法Р生活中常见的内控现象Р一、什么是内部控制?Р由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程,旨在识别并管理风险,为实现企业基本目标提供合理保证的一系列控制活动。(《企业内部控制基本规范》(2008)定义)Р+Р=Р为什么?控制Р控制?什么Р谁来控制Р+Р帮助达成组织目标Р风险:人,财物,信息Р董事会、经理层、员工层Р内部控制是?Р工具、方法??制度??目标??审计?Р内控是….工具、方法?Р工具Р内控Р有效地和有效率地?去避免业务运作时?发生严重的问题Р内控Р方法十措施Р用于减缓有可能?防止组织目标达?成的风险РFor example:?流程的控制点,评审程序,内控自我评估,考核……Р内控是….制度?РFor example:?不同类形的组织结构、审计体系、管理规定、流程、指导书等……Р内控Р制度Р内控Р组织结构Р制度Р程序Р合理地确保管?理层的目的和?责任得以达到。Р等。。。Р内控Р制度Р内控Р组织结构Р程序Р合理地确保管?理层的目的和?责任得以达到。Р内控Р制度Р内控Р组织结构Р程序Р内控是….目标?РFor example:?应收账龄分析, 其目的并不只是要知道客户欠账多久, 而是保障货款能尽快回收Р内控Р内控Р过程Р由企业董事会、管理?层和各阶层人员一起?推动和执行Р目标