医院内部控制和财务风险防范胡静 2015.11.25 内部控制概述 1内部控制五要素 2医院内控风险体系 3案例分析 4 2目录第一部分内部控制概述?财经重地,非请莫入?库房重地,闲人免进?请你签字(或留下指纹) ?请输入你的密码?一支笔?一人为私,二人为公令人不爽公示牌令人烦恼的手续令人熟悉的说法和作法生活中常见的内控现象一、什么是内部控制? ?由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程,旨在识别并管理风险,为实现企业基本目标提供合理保证的一系列控制活动。(《企业内部控制基本规范》( 2008 )定义) + = 为什么控制控制什么谁来控制+ 帮助达成组织目标风险:人,财物, 信息董事会、经理层、员工层内部控制是? ?工具、方法? ?制度? ?目标? ?审计? 内控是….工具、方法? 有效地和有效率地去避免业务运作时发生严重的问题用于减缓有可能防止组织目标达成的风险 For example : 流程的控制点,评审程序,内控自我评估,考核……内控是….制度? For example: 不同类形的组织结构、审计体系、管理规定、流程、指导书等……组织结构制度程序合理地确保管理层的目的和责任得以达到。等。。。组织结构程序合理地确保管理层的目的和责任得以达到。组织结构程序内控是….目标? For example: ?应收账龄分析, 其目的并不只是要知道客户欠账多久, 而是保障货款能尽快回收由企业董事会、管理层和各阶层人员一起推动和执行
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