专管除货币资金之外的总账和其他?明细账。Р出纳与会计的关系Р出纳人员的基本要求、基本素质Р出纳的工作内容Р出纳的基本概念Р出纳机构人员的配置Р出纳工作的交接Р第一章出纳概述Р一、出纳的基本概念Р出纳,顾名思义,出就是支出,纳就是收入。具体讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。Р出纳一般包含两层含义:Р 出纳工作? ? 管理货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。Р 出纳人员? ? 会计部门的出纳工作人员,以及业务部门的各类收款员。Р二、工作内容Р货币资金核算Р往来结算? ? 办理往来结算,建立清算制度,同时防止坏账损失。Р工资结算? ? 严格按照工资计划据审核无误的工资单据发放工资奖金。Р办理现金收付,复核审批单据?办理银行结算,规范使用支票?认真登记日记账,保证日清月结?保管好库存现金、印鉴、有价证券、空白票据等Р印鉴Р印鉴是为了防止假冒、辨别真伪,在支付款项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据,是企业财权证书,是代表单位支配资金的权利。? 从企业角度出发,银行印鉴以三枚为好,从左至右分别为本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章、出纳经办人员的名章,在规格上也应从左至右由大到小,以显得美观。Р印鉴的使用:Р 一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定,填写好票据,盖上出纳人员名章,然后交复核人员审查,如无不妥,则加盖其余印鉴正式签发。这样,也是对付款起到了复核作用。Р1.出纳人员不得兼管稽核,会计档案的保管以及收入、?费用、债权债务账目的登记工作;? 2.不准签发空头支票;? 3.确保现金账实相符,不得“白条”抵库;? 4.不准出租、出借银行账户。Р注意Р注意Р注意Р注意Р注意Р注意Р三、机构的设置及人员的配备Р大型企业?中型企业?小型企业Р出纳科?出纳室?专职出纳员Р1.机构的设置
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