企业会计岗位核算Р第三章出纳业务Р第一节库存现金的核算及清查Р现金管理制度?现金收支业务处理程序?现金总分类核算?现金序时核算?现金清查Р本节学习内容Р一、现金管理制度Р(一)使用范围?收入范围 P21?支付范围Р 注意:结算起点? 现金的收入、支付主要是针对个人的款项Р现金是流动性最强的资产Р(二)库存现金限额管理Р最高限额:3~5天零星开支? 边远地区5~15天?核定机构:开户银行Р(三)现金使用规定Р当日送存?不得坐支?不得违法留存现金Р二、现金收支业务处理程序Р收入程序:P22?直接收取Р检查凭证Р审核来源Р当面清点Р开收款凭证Р编记账凭证Р登日记账Р从银行提取Р填支票Р提交支票Р当场清点Р存保险柜Р编记账凭证Р登日记账Р三、现金总分类核算Р1.账户设置? 通过“库存现金”账户核算? 注意:企业内部周转使用的备用金,在“其他应收款”核算?2.账务处理Р收到现金借:库存现金? 贷:相关科目Р支付现金借:相关科目? 贷:库存现金Р借支、报销差旅费Р借支时借:其他应收款——XX? 贷:库存现金Р报销时借:管理费用(报销额)? 贷:其他应收款(借支额)? 差额借或贷“库存现金”Р巩固练习Р请完成教材P56实务题的2、3、4、11、14Р四、现金序时核算Р设置日记账?订本式账簿?三栏式账页?出纳登记?逐日逐笔序时登记?日清月结
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