第二章货币资金Р货币资金概述Р第一节Р现金Р第二节Р银行存款Р第三节Р外币业务Р第四节Р第一节货币资金概述Р一、货币资金的概念及内容?二、库存现金的管理?三、银行存款账户的管理Р一、货币资金的概念及内容Р货币资金是指企业以货币形态存在的那部分资金。? (1)现金是指企业存放在财会部门由出纳保管的库存现金,用于企业日常零星开支。Р(2)银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金。? (3)其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金。Р二、库存现金的管理Р(一)现金管理规定?1.现金的使用范围?2.现金的收取范围?3.遵守库存现金限额?4.不准坐支现金?5.贯彻“九不准”的规定Р(二)现金的内部控制制度Р(1)将经管现金和会计记账分开。? (2)对现金收付的交易必须按原始凭证编制收、付款凭证,并要在原始凭证与收、付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。Р(3)会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等,经核对无误后,编制凭证、登记有关账簿。? (4)企业的出纳人员应定期进行轮换,不得一人长期从事出纳工作。Р三、银行存款账户的管理Р各单位在经济业务活动中,除了按国家现金管理规定可以使用现金外,都必须通过银行办理转账结算。? 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。Р第二节库存现金Р一、库存现金的序时核算?二、库存现金的总分类核算?三、库存现金的清算Р一、库存现金的序时核算Р企业应设置“现金日记账”对库存现金进行序时核算,“现金日记账”的格式有三栏式和多栏式两种。有外币现金收支业务的企业,应当分别以人民币和外币币种设置“现金日记账”进行明细核算。
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