人的交款。(2)对个人或不能转账的集体单位的销售收入。(3)不足转账起点的小额收款,如小额销售收入等。3.遵守库存现金限额库存现金限额是指企业按规定可以留存的现金最高数额,由开户银行核定,一般不超过3~5天的日常零星开支。离银行较远且交通不便的企业的库存现金限额,可以适当放宽,但最多不超过其15天的日常零星开支。凡超过库存现金限额的现金,必须及时送存银行,不足时从银行提取。一、货币资金的概述及内容二、库存现金的管理三、银行存款账户的管理第一节货币资金概述4.不准坐支现金坐支现金是指企业将经营业务收入的现金直接用于各项现金支出,以现金净额入账。不准坐支现金可以保持企业现金收支的井然有序和企业现金安全。5.贯彻“九不准”的规定企业有关人员不准以白条、借条等不符合制度规定的凭证顶替库存现金,即不准“白条顶库”;不准挪用现金;不准私人借用公款;不准单位之间套换现金;不准假造用途套取现金;不准将单位的现金以个人名义存储,即不准“公款私存”;不准用企业账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准保留账外现金,即不准私设“小金库”;不准以任何票证代替人民币。一、货币资金的概述及内容二、库存现金的管理三、银行存款账户的管理第一节货币资金概述(二)现金的内部控制制度(1)将经管现金和会计记账分开。即不能由一个人自始至终地操纵和处理一项经济业务的全过程。实行钱账分管是现金内部控制的最基本要求。为了使经管现金的出纳员能随时了解现金结存情况,一般可由出纳员兼管日记账。(2)对现金收付的交易必须按原始凭证编制收、付款凭证,并要在原始凭证与收、付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。(3)会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等,经核对无误后,编制凭证、登记有关账簿。(4)企业的出纳人员应定期进行轮换,不得一人长期从事出纳工作。一、货币资金的概述及内容二、库存现金的管理三、银行存款账户的管理
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