主要内容主要内容主要内容学习目标学习目标学习目标本章小结本章小结本章小结思考练习思考练习思考练习第二章货币资金通过学习,了解货币资金概念和内容,理解库存现金、银行存款的管理内容和内部控制方法,掌握库存现金收支的核算及清查、现行银行支付结算方式、银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及核算。(1)库存现金管理与核算; (2)银行存款收付的核算; (3)其他货币资金的内容及核算。(4)货币资金的内部控制第一节货币资金货币资金的概念货币资金是指小企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。货币资金按其存放地点和用途的不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金等。库存现金库存现金是小企业为了满足日常经营过程中零星支付需要而保留的现金,是小企业中流动性最强的货币资金。一、库存现金的管理(一)库存现金的限额库存现金的限额,是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许企业留存库存现金的最高数额。一般按照小企业 3—5天的日常零星开支的需要量确定。(二)现金的收付范围
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