企业财务管理

企业财务管理Р中山大学刘娥平Р第一部分筹资管理Р资产=负债+所有者权益? 110.5亿=23.7亿+86.8亿? 214亿=361亿+(-147亿)? 资产负债及所有者权益? 流动资产流动负债? 长期投资长期负债? 固定资产所有者权益? 无形及其它资产? 资产总计负债及所有者权益总计Р一、负债与所有者权益Р1、负债?是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。?1、流动负债:可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。?2、长期负债:偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。Р2、所有者权益Р是指企业所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债的余额。?总资产8000万元,负债2400万元,? 净资产为5600万元。Р所有者权益实收资本(股本)?(股东权益) 资本公积? (净资产) 盈余公积? 未分配利润留存收益Р(1)实收资本Р是指投资者作为资本投入到企业中的各种资产的价值。股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。?股东按照实缴的出资比例分取红利。Р(2)盈余公积Р是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。包括:法定公积金(按税后利润的10%提取,法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。)、任意公积金(经股东大会决议提取)。Р(3)未分配利润Р留待以后年度进行分配的结存利润或待分配的利润。?从数量上讲,未分配利润是期初未分配利润,加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积和分出利润后的余额。?企业对未分配利润的使用分配有较大的自主权。Р利润总额 100万元?所得税- 33?税后利润 67?法定公积金- 6.7 13.4 ?任意公积金- 6.7?可分配利润 53.6?向股东分配-40?未分配利润 13.6