企业经营(偏差)分析--看到财务数据背后

因分析Р 经营(偏差) 财务状况、资产运营效率分析Р 分析Р 现金流量结构、趋势,支付能力、Р 扩张能力分析,现金流预测Р经营(偏差) 关键因素根据关键因素和管理目标Р 分析结构(偏差)分析确定分析内容Р 上期纠偏措施执行效果分析Р 纠偏措施Р 针对偏差提出定量及定性的Р 纠偏措施Р Page 4Р案例交流Р Page 5Р经营分析案例交流Р 案例背景案例背景Р M主题公园于90年代末在中国某沿海开放城市建成Р营业,在开业初期由于策划炒作得当,加上游客对M公园Р怀有浓厚的兴趣,所以大量游客蜂拥而至,M主题公园经Р营公司获得了较好的经营业绩。Р 几年过去了,公园经营业绩逐渐下滑。公司管理层在Р制订 03年的经营目标时充分讨论和考虑了公园业绩下Р滑的客观因素,并制订了公司股东和管理层均认为接近合Р理的经营目标。Р  03年底, M主题公园公司的经营业绩出现了10%Р以上的偏差……Р Page 6Р经营分析案例交流Р 案例交流目录Р M主题公园经营公司Р 03年经营(偏差)分析报告Р Page 7Р经营分析案例交流Р 组织结构图组织结构图Р M景区经营公司Р一级子公司占40% 占100% 占100% 占48.58% 占62.92% 占98%Р ×× ××Р ×× ×× ×× ××Р 公司公司Р Page 8Р经营分析案例交流Р 经营分析Р经营(偏差)分析Р Page 9Р经营分析案例交流Р 经营分析摘要经营分析摘要Р 本月数累计数Р 实际数预算数差异率实际数预算数差异率Р 销售收入 17,500 20,000 -12.5%Р 净利润 8,500 10,500 -19%Р 经营净现金 12,500 14,500 -13.8%Р净资产收益率 24% 30% -20%Р 每股收益- - - - - -Р ……Р Page 10