10:33Р技术方法Р 表2 原材料投入产出平衡测算表Р 际未有效执行。八是废品未填开废品单,质量型,用以进行经济分析和论证,评Р 二是投入产出差异额或差异率成本反映不完整。价并改善企业管理的效益及效果。Р 过大,即投入产出测算结果与被审九是余废料销售不完整。二是在投入产出管理审计过程中,Р 计单位历史最好情况对比或与同业十是存货盘点结果上报不真不仅要关注投入产出测算结果,同Р 对比,投入产出管理还有提升改善实。时更应重视复核数据过程及物料投Р 空间。十一是系统库位移动权限不明入产出相关物流管理关键控制点的Р 三是定额管理不完善,即定额确或缺少控制,存在物流账目混乱实质性测试工作。三是只有扎实做Р 与实际偏离较大;定额修订不及时; 及存货损失风险。好审计现场复核工作,才能真正发Р 定额修订权限无控制等。十二是存货盘点差异处理不规现被审计单位投入产出管理薄弱环Р 四是来料数量缺少控制或未按范或缺少审批、越权审批。节,从而提出有价值的管理建议。Р 照流程规定执行, 存在到货短缺风十三是成本分析不深入或未有此外,审计过程中不仅要力争发现Р 险。效发挥成本监督控制作用,存在问题,促进管理改善,还要关注被Р 五是生产领料缺少控制加之存货损失浪费未及时发现和纠正审计单位在物料投入产出管理上取Р 盘点流于形式,加大在产品损失的风险。得的成绩,例如创新管理方法或手Р 风险。段,缩小投入产出差异率或提高物Р 六是产成品入库缺少控制,入六、物料投入产出管理审计料利用率等。Р 库数量准确性缺少支持。建议( 作者单位: 富奥汽车零部件Р 七是返工、返修缺少流程或未一是在审计或管理评审中, 股份有限公司,邮政编码:130013,Р 按流程规定执行。可以应用投入产出方法创建平衡模电子邮箱:hanfei@)Р 2017 6 中国内部审计 61Р6内文104p.indd 61 17-6-8 上午10:33
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