业利润的增减变动情况。营业利润率越高,说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多,企业的盈利能力越强;反之,此比率越低,说明企业盈利能力越弱。年财务部财务部财务经理以上固定资产购置超计划率固定资产的购置没有超出计划率。年财务部财务部成本会计成本费用(制造费用、管理费用、销售费用) 降低率费用降低率=1-当期实际发生费用÷当期预算费用× 100%。费用包括:制造费用、管理费用、销售费用,等等。(也可以单项列出进行计算,不同行业也可以根据实际需求强调更细分的考核指标,例如存货成本费用、标准能耗成本、生产材料成本,等等) 年/ 月财务部财务部成本会计部门费用控制率部门费用控制率=实际费用÷预算费用×100%。部门费用主要包括人员费用、差旅费、办公费、维修费等。年/ 月财务部财务部财务主管以上版权所有:北京未名潮管理顾问有限公司 KPI指标名称指标计算公式或者定义说明考核周期数据来源适用部门适用职位备注税务筹划与目标合理制定税务筹划方案,并通过执行税务筹划方案有效实现合理避税。合理避税金额达。年/ 月财务部财务部税务会计销售货款回收及时率监督货款回收及时率=及时回收货款额÷应收货款额(不含银行费用)×100% 年/ 月财务部、销售部财务部财务主管以上呆账发生率监督呆账率=当期呆账额÷当期销售额×100%(呆账:超过合同规定的应收期90天(根据不同客户确定)) 年/ 月财务部、销售部财务部财务主管以上现金流量监督公司的现金流量应保持在 10%以上。现金流量指标计算公式:(现金收入―现金支出)÷资本总额年/ 月财务部财务部财务主管以上 2.人力资源部门人工成本率(人力资源投资回报率) 单位人力成本收益率=毛利总额÷(工资总额+其他人力成本投入) 年人力资源部、财务部人力资源部人力资源经理以上人均业绩提升率业绩提升率=当期人均产出÷上期人均产出×100% 年财务部人力资源部人力资源经理以上
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