化和市场经济的高速发展,企业资金管理已成为关系到企业发展、评价企业信誉和实现企业价值的重要的因素,资金管理也已成为企业管理的主体。企业必须持有一定的现金以保证企业日常交易性、预防性和投机性的需要, 但若企业持有的现金过多,也会影响现金的机会成本即现金的盈利能力。有效的现金管理是应兼顾流动性与盈利性,若现金收入不能满足现金支出的需要,应提前寻求获得资金的途径,保证经营需要,如果现金收入大于现金支出,现金有剩余时,应合理的安排短期投资,避免造成资金闲置。目前,许多企业也是由于资金的限制而阻碍了企业的发展,资金问题严重的甚至导致破产,而有不少氽业的高速发展,也是受益于对资金的良好筹措。如何在企业现有资金的水平E满足企业现金收支的需要,用相对不太充足的资金应对频繁的支出,降低企业的财务风险,提高企业的资金使用效率,满足企业经营战略目标,是大多数企业急需解决的问题。因此,加强现金预算管理,平衡企业的珧金收支,使企业健康稳定的发展,具有十分重要的现实意义。我国近几年也越来越关注食业的资金管理。上海市国资委办公窜2010年4 月发布了《关于加强市幽资委m资企、Ik资金管理的意见》的通知,《通知》深刻分析丫加强资金管理的重要。陛和必要性,明确加强资金管理的工作重点和原则, 提卅了探索和创新集团资金管理的有效模式,并提m运用现金预算管理,提高资金运行的预见性和可控性:完善资金管理制度,确保资金运作合法性和规范性; 推进资金管理信息化建设,提高资金管理的科学性和及时性;加强资金管理的监督和评价,促进资金管理动态化和长效化等建议。(沪国资委评价[2010]l“号) 企业资金管理作为财务管理的重要方面,影响着企业的运营情况、投资规模和筹资规模,是企业成败的关键。因此研究当前环境下企业的现金管理与应用, 是十分必要的。西方的财务管理专家在现金管理方面进行了诸多的探索与实践, 已经形成了一套管理方法。
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