明细(3)查看科目明细账,并抽取财务凭证佐证(4)翻看近1-3个月的财务凭证2、纳税申报系统(1)纳税申报主表查看,与纸质对比(2)查看历史纳税记录(3)查看纳税申报报表,与其他报表对比3、开票系统(1)查询近期开票总额(2)查询近期开票明细,与纸质发票对比(二)资产核查1、固定资产(1)房产证、购房合同、设备购买合同、发票等原始凭证查看(2)评估报告查看(如有)(3)房产、设备价值网上搜索2、存货根据存货明细账及单位货物价值盘存3、应收账款(1)查看询证函余额(如有)(2)查看销售系统余额(如有)(3)根据应收账款明细账抽查发货、回款凭证,佐证余额(三)负债核查1、对外融资情况(1)征信负债(2)不上征信负债判断(p2p,小贷,租赁,保理):中登网、设备抵押登记、股权出质、流水印迹、财务凭证印迹、资金缺口2、应付账款(1)查看询证函余额(如有)(2)查看销售系统余额(如有)(3)根据应付账款明细账抽查收货、付款凭证,佐证余额(四)收入核查1、纳税收入纳税申报表流水收入核查销售合同、发货记录成本核查水电气、房租、物管费用凭证工资、社保凭证进货合同、发票财务成本:贷款合同、利息支付凭证(六)盈亏平衡点计算保本收入=固定成本/边际利润率序号固定成本项目2015年公式1固定资产折旧274603.34922固定管理人员工资2500003每月保险金额2250004利息911458.4855其他管理费用06固定成本合计1661061.8346=1+2+3+4+57制造毛利率19.49%(收入-成本)/收入8销售毛利率16.32%8=7-1110销售收入额7681355.99611销售费用占比3.17%12折旧占比3.57%12=1/1013边际利润率19.89%13=8+1214保本额8350286.83214=6/13五、其他调查1、实际控制人判断2、高管社会荣誉、奖励信息、专利信息
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