日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。Р 第四十一条财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的决策提供依据。Р 第四十二条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括1.经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;2.经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。Р 第四十三条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机机器配套设备,会计电算化硬体设备由财务部统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务部经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。Р 第四十四条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应账务资料和功能的正确性。Р 第四十五条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源,设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。Р 第四十六条公司会计电算化未通过财务部门评审之前,采用微机和手工帐并进的办法。月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对,并保持一致。Р 第四十七条公司银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,必须妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务部负责人和操作员分别设置密码,不得一人统管使用。
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