有采取有效措施对内控进行监督,降低了内部控制在公司治理中的效力。五、应用内部控制改善公司治理的对策 1.优化控制环境。首先要重视企业文化的作用,积极的企业文化可以改变人们的思维和行动方式,提高员工的风险意识,其次要完善人力资源政策,在选聘职员时不仅要注意考察员工的专业素质,更要注重道德观念,最后还要对不同的部门制定不同的激励考评措施,把对风险的防范水平也作为一项重要的考核指标。 2.健全风险评估过程。企业在制定发展战略时,要充分考虑国家的宏观政策和当前的市场环境,对于高风险的决策,要及时提交治理层进行讨论研究。要建立专门的风险评估机构,使得风险评估过程规范化和制度化,要提高员工对于风险评估过程的参与度,保证风险评估过程的全面性和有效性。 3.强化控制活动。要优化企业的机构设置和权责分配,对于重大决策,要坚持不相容岗位相分离的原则,强化治理层对管理层的监督。在编制预算时,要注意强化治理层的审批职权。要改变“一支笔”的审批制度,提高决策的民主化和透明度,激发员工的积极性和创造性。要加强绩效考核和奖惩制度的构建,把防范风险作为一项重要的考核依据,提高员工对风险的重视程度。 4.加强信息沟通。提高企业财务决策的透明度,以便全体员工进行监督。管理层要及时、全面、准确地向治理层报告公司的经营状况。在制定内部控制政策时,就要考虑信息渠道的畅通,让治理层能够能够第一时间掌握企业的经营状况。科学合理的信息沟通系统能够让员工明确自身的定位和职责,从而更好地行使职权,提高工作效率。 5.重视企业对内部控制的监督。要提高内审部门在企业中的地位,尤其要注意保持其独立性,提高内审人员的专业素质,增强其防范风险的意识。要加强董事会对内审部门的直接领导,防止内部人控制局面的出现,防范舞弊行为的发生。同时,还要注重外部监督,如财政监督、证券监督和政府监督,从外部给企业增加压力,促使企业加强对内部控制的监督。
全文预览
