管理部门使用了固定资产电脑软件,实行微机化管理,使医院固定资产管理工作上了一个新台阶。Р 此次帐务核对,目的是为了促进科室建账工作更加完善,进一步规范账薄登记,屡清科室资产,明晰科室帐务,使医院固定资产:财务科负责总账和一级明细账、器械科负责二级明细分类账、使用科室负责建卡(台账)的“三账一卡”制度落到实处,同时杜绝固定资产管理中存在的漏洞和流失隐患,切实做到账账、账实、账卡相符,实现医院固定资产管理工作更加科学化、规范化、制度化目标。Р 四、审查资产、财物管理的安全性Р 对固定资产的购置、建设、处置等情况进行审查,主要查其账物、账账是否相符,有无非法处置资产情况;处置资金有无不按规定入账,而是转做“小金库”随意挥霍等问题;资产处置手续是否完备,账务处理是否正确。Р 五、审查债权债务总体情况Р 主要审查债权债务的明细项目是否清晰,有无责任人员或部门负责;债权债务形成的依据、原因、用途及形成过程;有无呆、死账,有无利用债权债务以权谋私的问题;有无借债乱发钱物,随意改变借款用途等问题。Р 六、审查重大经济事项决策的制定和执行情况Р 主要审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定,有无独断专行造成重大损失的行为,有无重大遗留问题。Р 通过内部审计应该达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息,为领导决策服务。内部审计还要不断健全审计责任制,强化审计项目质量约束,确保审计证据的客观、公正、充分、有力、到位,有效的发挥内部审计的预警作用。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下,内部审计具有双重任务:一方面要对部门、单位的经营活动进行监督,促使其合法合规;另一方面要对部门、单位的领导负责,促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。因此,只有科学掌握医院内部审计的内容和方法,才能更好地发挥其职能作用,为医院的发展保驾护航。
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