中原银行银团贷款业务会计核算办法V1.0

部分)Р借:300701暂记款项等(其他成员行应得部分)Р 贷:1003存放央行款项等(其他成员行应得部分)Р2.计息的处理Р参加行承贷的贷款,核心系统只在表外每日进行计息处理,结息时,自动计算应收利息,并向借款人扣收。会计分录为:Р贷:811301应收银团委托贷款利息Р3.收回参加行承贷部门的贷款本息Р在协议约定还款日,核心系统自动向借款人收取贷款本息。会计分录为:Р(1)收回贷款利息Р借:201201单位活期存款等Р 贷:224199其他应付款Р借:811301应收银团委托贷款利息Р(2)收回贷款本金Р借:201201单位活期存款等Р 贷:130601银团贷款Р(3)将收回的贷款本息划转至参加行的处理Р通过资金划拨交易将收回利息从其他应付款划转至暂记户,将收回本金从130602参与行拨来款项科目划转至暂记户后,将代扣的贷款本息划给参加行,会计分录为:Р借:130602银团贷款参与行拨来款项(收回本金部分)Р 贷:300701暂记款项(收回本金部分)Р借:224199其他应付款(收回利息部分)Р 贷:300701暂记款项(收回利息部分)Р借:300701暂记款项收回本息合计Р 贷:1003存放央行款项Р4.对于借款人无法如期归还的银团贷款,核心系统自动将该笔贷款转为逾期状态,并继续在表外应收银团委托贷款利息科目Р进行罚息、复利计提等处理。Р(三)我行作为牵头行的处理Р1.我行作为牵头行发放本行承贷部分的贷款时,比照普通贷款相关规定进行会计处理。Р收到代理行划来的银团贷款牵头费用等,经业务部门确认后,使用“手续费收款”交易进行入账处理,会计分录为:Р借:300701暂记款项等Р 贷:602507银团贷款业务收入Р2.我行代理其他参加行承贷部分的贷款时,比照“我行作为代理行的处理”相关规定进行会计处理。Р三、本办法由总行会计运营部负责解释和修订。Р四、本办法自下发之日起实施。