据不充分的,进一步收集资料。每个结论都必须有数据及证据资料支撑。参加检查人员结束现场工作前,应清点归还自被检查单位借阅的资料,并请企业相关人员签字确认。作为底稿依据的资料归还前应复印。被检查单位提供资料应加盖公章。全体人员现场检查完成后,及时完成底稿、小结,经办事处负责人审核后报监事会主席。视情况在办事处内部交流。进入被检查企业汇报收集分析资料运用适当方法实施现场检查形成初步意见讨论通过完成现场检查交流检查情况监事会第20办事处 201 4年10月第 10页共 28页现场检查需要注意的问题: 1. 动态执行方检查案。根据现场情况变化及时对检查重点进行调整, 不要机械地执行监督检查方案。这要求检查人员具有较强的业务能力及综合分析能力, 在关键时刻能够把握好检查方向。内控实际状态无论是否列入方案都应关注。 2. 重视现场检查的特点。一是不能只看不问, 要注意与相关人员的沟通交流, 多听企业同志的声音, 既要有针对性地询问, 也要关注企业人员在不经意的谈话中暴露出来的问题线索。二是认真查阅会议记录和纪要, 特别是记录, 会隐藏一些问题线索。 3. 坚持对重要财务数据和指标的分析,从中发现不合理、异常的现象,向下延伸到原始凭证及合同、文件等,往往也可以发现重大问题。 4. 及时核实问题。主要是落实发现问题的相关证据资料及法律法规、行业政策的具体规定, 避免出现颠覆性的后果。 5. 检查人员之间保持沟通。特别是对于涉及面比较广、相互关联度较强的问题,及时研究讨论可以使判断更准确、结论更经得起推敲。 6. 涉及被检查单位主要领导的违规违纪问题, 应当按照组织程序处理, 不得透露检查线索及来源。外聘的工作人员不参加此类事项的检查。 7. 现场检查结束后, 可以就检查发现的问题与被检查单位负责人进行简要沟通, 主要是提醒一下, 让可以马上整改的问题能够及时解决,避免问题累积变大或损失扩大。
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