企业涉税会计“应交税费”科目的设置

　 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　Р　　 贷：应交税费－应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　　Р 8.“进项税额转出”专栏。 Р留意与视同销售的区分：Р①外购货物转变用途且不离开企业，作进项税额转出；Р②外购货物、在产品、产成品发生非正常损失，不能再形成销项，其损失应为不含税价和原进项税，也要作进项税额转出。РРР Р Р　　 借：在建工程（应付职工薪酬）Р　　　　 贷：原材料Р　　　　　　 应交税费－应交增值税（进项税额转出）Р　　 借：待处理财产损溢-流淌资产损溢Р　　　　 贷：原材料Р　　　　　　 应交税费－应交增值税（进项税额转出）Р对出口货物不得抵扣税额的局部，也应作为进项税额转出。Р借：主营业务本钱Р贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）Р 9.“转出多交增值税”专栏，留意只对多预缴的增值税转出。也就是应交税费－应交增值税明细账消失借方余额是，帐务处理为 Р　　　借：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　Р　　　　贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）　　Р小规模纳税人的增值税核算，留意按征收率计算的增值税额就是应纳税额。Р例题：某商业小规模纳税人销售货物2080元。Р　　借：银行存款　　　　　　　　　　2080Р　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　2022Р　　　　　　应交税费－应交增值税　　　　80Р　　借：应交税费－应交增值税　　　　80РРР Р Р　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　80Р留意：一般纳税人按征收率计算的增值税和小规模纳税人的帐务处理一样。