企业所得税涉税事项备案表

受理备案时间:年月日受理人:受理机关(受理章)税源管理机关备案事项审核情况:税收管理员:负责人:年月日所得税科意见:业务主办:负责人:年月日局领导意见:盖章年月日注:本表按照所得税管理事项一事一表填列,一式三份,一份经受理机关盖章后由纳税人留存;两份报主管税务机关留存。《企业所得税涉税事项备案表(事先备案用)》填表说明一、本表适用于事先备案管理的企业所得税事项。由纳税人填写一式三份,一份经受理机关盖章后由纳税人留存,两份报主管税务机关留存。对不属于事先备案类所得税管理事项的,主管税务机关应当即时告知纳税人。二、一个纳税人同时备案多个事项的,应当一事一表填写。三、“备案事项预计金额”栏的填写:(一)备案事项属于“税收优惠”:1.为“免税收入”的,填写免税收入的金额。2.为“减计收入”的,填写减计部分的金额。3.为“加计扣除”的,填写加计扣除的金额。如,研究开发费用实际发生额为100万元,按规定可享受加计扣除额50万元,本栏填写50万元。4.为“所得额减免”的,填写预计减、免的所得额。5.为“所得税减免”的,填写企业按25%税率计算的应纳税额与实际缴纳税额的差额。6.为“抵扣应纳税所得额”的,填写实际可抵扣的应纳税所得额。7.为“抵免所得税额”的,填写可实际抵免的应纳税额。8.为“加速折旧或摊销”的,不填写该栏。(二)备案事项属于“其他”:1.为“清算事项”的,不填写该栏。2.为“政策性搬迁”的,填写企业取得的政策性搬迁或处置收入的金额。四、“备案说明”栏的填写:(一)备案事项属于“税收优惠”的,填写申请备案事项的原因、依据、范围、期限、金额等。(二)备案事项属于“其他”:1.为“清算事项”的,填写企业清算事项的说明。2.为“政策性搬迁”的,填写企业取得的政策性搬迁或处置收入及使用情况。(三)涉及分支机构的备案事项的,总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。