会计成本费用损失与企业所得税税前扣除项目的差异

时:     2002年当年不可进行税前扣除,应调增应纳税所得额250万元。     2003——2007年度每年应调减应纳税所得额50万元。     2.企业发生的某项费用或损失,按照会计制度的规定应于以后期间确认费用或损失,但按照税法规定可以从当期应税所得中扣除。从而产生应纳税时间性差异。     [例]某企业固定资产折旧采用直线法,本年折旧额为50ooo元,按照税法规定采用双倍余额递减法,本年折旧额为65000元。该企业2002年利润表反映的税前会计利润为130000元,所得税税率为33%。要求:进行账务处理并进行纳税调整。     解:折旧的账务处理如下:     借:管理费用 50ooo     贷:累计抓日 50000     税务处理如下:     应调增应纳税所得额=65000—50000=15000(元)     所得税会计处理:     借:所得税 42900(130000x33%)     贷:应交税金——应交所得税     37950[(130000—15000)×33%]     递延税款 4950(15000x33%会计成本、费用、损失与企业所得税税前扣除项目的差异----------------------------精品word文档值得下载值得拥有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------酱碉佬黔锗能涤蜂原茁靛夸途茧鸭涧昔惠败跑赖堕毅堰仓绑衅蹿腥穿缝卉缴腋乖碳敲主欺癣幂秃凰好梧奄乃鳞砸潦沿姥忆凰脸辈譬仍常爵断抡酞苇