项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入1000万元,至年底已预收800万元,实际发生安装费用560万元,估计还会发生240万元。完工进度:560÷(560+240)=70%年底确认收入:1000×70%=700确认劳务成本:(560+240)×70%=5605文档分享完工进度的确定,可选用下列方法:1.已完工作的测量;2.已提供劳务占劳务总量的比例;3.发生成本占总成本的比例。6文档分享7类型确认时间政策依据备注分期收款销售货物合同约定收款时间实施条例托收承付办妥托收承付手续国税函[2008]875号预收款发出商品同上委托代销收到代销清单同上提供工程及建筑劳务按完工进度同上文档分享类型确认时间政策依据备注利息收入合同约定收款时间实施条例、税务总局公告2010年23号金融企业例外股息红利做出分配决定实施条例租金收入合同约定收款时间或跨年度分期确认实施条例和国税函[2010]79号捐赠所得收到时实施条例宣传媒介费广告出现时国税函[2008]875号服务费分期确认同上特许权费交付资产或提供服务时同上8文档分享类型确认时间政策依据备注安装费软件费按进度国税函[2008]875号劳务费劳务活动发生时同上会员费一次确认或受益期分期确认同上债务重组合同协议生效时国税函[2010]79号股权转让合同生效变更登记同上开发产品合同签订实际取得收入时国税发[2009]31号完工前预计毛利率,完工后结算9文档分享货物加工修理修配劳务服务无形资产不动产销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、会计收入与纳税义务发生时间10文档分享
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