是建议对合同主要条款的内容表述进一步完备、明晰,附件指向明确;对没有约定的条款删除或注明“无”,禁止合同条款留白;合同解决方式选择仲裁或者法院诉讼其一,法院管辖建议首选公司所在地有管辖权的法院。加强合同条款审核,确保合同条款间的一致性。四是建议加强合同执行过程的严密性,规避企业风险;加强合同管理,确保合同按期执行;规范工程签证管理,加大合同执行力度;完善合同条款,确保合同效力。五是建议加强合同基础管理,规范合同编号管理;强化合同登记存档基础管理工作。六是严格按照《废旧物资管理办法》销售废旧物资;严格执行物资采购、合同相关管理办法。六、案例总结合同管理内部控制专项审计,不完全是一般的流程专项审计,虽然包含了合同制定、履行、变更等流程的审计,更注重合同订立过程的机制是否完善、合同的内容是否经过严格的审核、订立的条款是否符合有关法律的规定,合同的关键措施是否准确等,稍有不当极有可能给企业带来法律风险和重大经济损失,在内部控制中属高风险领域。审计小组本着严谨的工作态度,审计前做了较为细致的准备工作,开展多次审计内容和审计要点的讨论,制定了详细的审计内容测试表,在了解合同所在公司比例和重点合同所在部门后制定了审计范围和具体抽查审计单位。审计结果表明,蒙东能源合同管理基本规范,相关管理制度也比较健全,主要问题是部分管理要求在执行上有偏差、部分合同在具体执行上有偏差、部分公司的相关管理人员缺少法律意识、部分合同受外来客观因素影响履约受阻等。事关企业经营风险,审计报告受到公司领导高度重视,问题得到及时整改、按时完善。本次合同管理内部控制专项审计着实为蒙东能源进一步做好合同规范化管理,减低经营风险和法律风险发挥了一定的作用。参考文献[1]中国注册会计师协会.企业内部控制审计工作底稿编制指南[M].北京:中国财政经济出版社,顶L[2]盛永志等著.企业内部控制审计北京:清华大学出版社,2011.
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