工程施工-合同成本-人工费(生产工人工资奖金) 机械作业-工资及附加(机驾人员工资奖金) 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资(项目部管理人员工资奖金) 贷:应付职工薪酬2、领用原材料借:工程施工-合同成本-材料费贷:原材料 3、台班费结算: 借:工程施工-合同成本-机械使用费贷:应付账款(外部单位) 机械作业(内部设备管理部门提供的台班)4、甲供料的账务处理:甲方拨付:借:原材料-甲供材料-XX贷:应收账款-应收工程款-XX单位领用时: 借:工程施工-合同成本-材料费贷:原材料-甲供材料XX 5、项目专门借款发生的利息: 借:工程施工-合同成本-其他直接费贷:银行存款 6、委托加工物资的账务处理(适合钢结构制作等委托项目) 拨付物资时: 借:委托加工物资贷:原材料-XX材料支付加工费时: 借:委托加工物资贷:银行存款(应付账款) 收回加工物资: 借:原材料-XX 贷:委托加工物资领用的账务处理同原材料。2、分包核算工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍,劳务分包比较单一,核算比较简单,不在此做具体介绍。工程分包不仅涉及到工程成本,还涉及到与对方的往来的核算,以及与业主方的一些联系。通常情况下,分包方是以总承包方的名义参与工程施工,但由于在工程中有很多具体的情况需要面对,也需要与总承包方及时结算。通常情况下,总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表,由总承包方对其进行审核后,扣减相关其他费用后再予以支付。涉及到的主要账务处理如下: 1)、分包成本的确定总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表,列支工程成本。平常工程进度报表一般要求不是很严格,只要不超过合同总金额,财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当要求分包方出具建安发票。借:工程成本-合同成本-分包成本-XX项目贷:应付账款-应付分包款-XX单位2)、分包方领取材料的核算
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