000225005760011000463200 根据以上材料费用分配汇总表,编制以下会计分录: 借:工程施工——合同成本——甲工程186765 ——乙工程221435 辅助生产成本——供电 8500 ——机修 12000 机械作业——施工机械 32000 间接费用——工程一处 2500 贷:原材料——黑色金属 93600 ——硅酸盐 71500 ——燃料——柴油 12000 ——结构件 130000 ——机械配件 32000 ——大堆材料——黄砂 33000 ——碎石 22500 ——综合料 57600 ——其他材料 11000 以上原材料的明细账应根据上述分录并结合有关原始凭证进行登记。根据以上会计分录,登记工程施工等明细账如表21、22、23、24、25、26、27. 表21工程成本明细账二级科目:合同成本摘要借方金额贷方余额人工费材料费机械使用费其他直接费间接费合计 914100 408200 表22工程成本卡成本核算对象:甲工程摘要借方金额贷方余额人工费材料费机械使用费其他直接费间接费合计 429350 186765 表23工程成本卡成本核算对象:乙工程摘要借方金额贷方余额人工费材料费机械使用费其他直接费间接费合计 484750 221435 表24 辅助生产成本明细账车间:供电车间摘要借方金额贷方余额人工费物料消耗折旧费水电费其他费合计 83100 8500 表25辅助生产成本明细账车间:机修车间摘要借方金额贷方余额人工费材料费折旧费水电费其他费合计 110800 12000 表26机械作业成本明细账成本核算对象:施工机械摘要借方金额贷方余额人工费材料费燃料动力费折旧费其他直接费间接费合计 83100 20000 12000 表27间接费用明细账单位名称:工程一处摘要职工薪酬物料消耗折旧费办公费水电费劳动保护费差旅交通费保险费合计转出余额 138500 2500
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