%)工会经费(2%)职工教育经费()合计养老保险(10%)医疗保险(12%)失业保险(2%)合计工程施工—甲工程—乙工程辅助生产—供电—机修机械作业-施工机械间接费用31000035000060000800006000031000350006000800060003720042000720096007200620070001200160012007440084000144001920014400310003500060008000600062007000120016001200775087501500200015004293504847508310011080083100-工程一处管理费用10000018000010000180001200021600200036002400043200 10000180002000360025004500138500249300 合计11400001140001368002280027360011400022800285001578900 根据上述职工薪酬分配汇总表编制会计分录如下: 借:工程施工——合同成本——甲工程 429350 ——乙工程 484750 辅助生产成本——供电车间 83100 ——机修车间 110800 机械作业——施工机械 83100 间接费用——工程一处 138500 管理费用 249300 贷:应付职工薪酬——工资 1140000 ——社会保险(养老保险) 114000 (医疗保险) 136800 (失业保险) 22800 ——住房公积金 114000 ——工会经费 2800 ——职工教育经费 28500 根据以上会计分录,登记工程成本等有关明细账如表8、表9、表10、表11、表12、表13、表14. 表8工程成本明细账二级科目:合同成本摘要借方金额贷方余额人工费材料费机械使用费其他直接费间接费合计 914100
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