续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。Р6、制作出纳凭证:出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证,做到科目运用正确,凭证处理及时,账实核对日清月结。Р六、成本列支流程:进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。Р其基本流程为:收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。Р1、收料单:仓库保管员验收材料,开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即,Р借:库存材料(或工程施工)Р 贷:应付账款——供应商Р2、分包工程单:经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即,Р借:工程施工——各项目部——分包工程款Р 贷:应付账款——分包商Р3、材料倒扎表:项目部材料员盘点库存材料,编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额,是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数,计入成本。即:Р借:工程施工——各项目部——材料费Р 贷:库存材料——各仓库——材料类别Р4、项目部费用报销单:按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。Р七、款项支付流程Р1、提出支付申请:由供应商或请款部门填写付款申请单,写明请款事由、收款单位、付款金额,属于应付账款的应提供发票。Р2、业务部门签署意见:属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意;属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。Р3、公司总经理审批:主要对拟支付款项按合同约定是否到期,采购价格是否合理等进行审查,并签署审批意见。Р4、财务部经理审核:审核拟支付款项是否已到付款时间,提供的发票是否真实合法,并根据资金计划安排款项支付的时间。Р5、办理付款手续:请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请,出纳按照已审批金额开具票据付款。
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