3-R12借款利息、租金和股利分配支付等款项的划拨未进行及时的账务处理,造成账实不一致,影响财务核算的真实性8.3-CT58.3-CA15借款利息、租金和股利分配支付等款项的划拨要进行及时的账务处理预防性融资管理制度第十四条各项还款明细账√财务费用8.3-R13未按公司相关会计政策对借款利息、租金和股利分配等事项进行会计核算导致会计核算错误8.3-CT58.3-CA16财务部门应根据公司会计政策进行准确核算。借款费用须提供计算依据。预防性融资管理制度第十四条相关会计分录√财务费用8.3-R14各个岗位职责分工和授权不明确,导致融资资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失8.3-CT78.3-CA17制定各个岗位职责分工和授权的文件规定,明确各个部门责任主体和授权权限。对融资资金相关的不相容职务进行充分分离预防性融资管理制度部门职责风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露123458.3-R15未对融资款的使用情况持续进行跟踪,导致融资款项的管理混乱8.3-CT78.3-CA18相关人员对资金的使用情况进行持续跟踪并记录,包括款项使用的时间、用途,贷款余额,还款情况等使用/检查发现性融资管理制度第十二条资金使用情况记录表 8.3-R16未制定专人持续对融资风险进行跟踪分析、监控,造成融资成本过高8.3-CT18.3-CA19公司应当指定专人持续对融资风险进行跟踪分析,并编制相应报告提交给相关部门和领导参考发现性融资管理制度第十二条融资风险报告书 8.3-R17延期还款未签订展期合同或新的贷款合同,导致银行利息罚款,造成经济损失8.3-CT88.3-CA20根据融资合同或协议,及时偿还本金和利息。预防性融资管理制度第十三条
全文预览
