、“提供服务收入”。②有些内容需要根据明细账科目的本月余额数直接填列,比如:“正常借款”、“逾期借款”、“人员补助”、“办公费”、“交通费”、“其他管理费”、“坏账损失”、“集体资本”、“社员资本”、“公益金”、“公积金”、“风险准备金”、“风险补助金”、“互助金捐赠”、“其他捐赠”、“互助金补助”、“风险补助金”、“其他补助”、“银行利息”。③有些总账科目本月合计的余额数直接填列或者需要根据几个明细账科目的本月余额数相加填列,比如:“应收款项”、“管理费用”、“限定性净资产”、“捐赠收入”、“政府补助收入”、“其他收入”。三、会计年终决算准备会计的年终结账或年终决算是一项繁杂、细致的工作。互助社应该在上级部门的专业人员指导下(尤其是第一年)进行相关准备,在认真做好清查资产、核实债务、对账、结账的基础上,编制会计报表,进行财务报告。年终决算的准备一般应包括以下一些基本内容:1、清理账务检查各种票据的使用情况,包括农户借款约据、转账支票、现金支票等等,清查是否有遗失、跳号或漏记等现象;检查有无当年发生的费用没有取得票据或没有入账的情况。2、清查债务对所有往来账户进行清查,包括“应收账款”、“其他应收款”、。r其他应付款”,对应在当年收回或者支付的款项,要及时的收回和支付。3、收益分配核实互助社全年的占用费收入情况即“提供服务收入”,并按照《互助社章程》规定的比例,测算各个应分配的事项。尤其对管理部分的分配,一定要在扣除已发生的办公费用等必要开支后,看剩余有多少钱再在管理人员中进行分配,即将量入为出。4、核对账户应将总账、明细账、日记账等相关科目余额进行认真核对,查看是否账账相符,还要注意“银行存款”与银行对账单的核对,对不相符的帐或科目进行一一查对。5、检查库存现金检查出纳库存现金情况,看有无超限额的现象,并在12月31日前及时将多余现金存入银行账户。(本办法由镇财政所解释)
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