。当学校直接拨付现金或暂时欠款时,可做如下处理:借:现金/应收及暂付款贷:其他收入—会议用餐收入【例22】12月末,某校食堂结转伙食收入、伙食成本,食堂记账员作如下会计分录:借:伙食收入—教师伙食收入90,400其他收入10000贷:伙食结余100,400借:伙食结余93,900贷:伙食支出—原辅材料支出60,000—日常公用支出20000—(略)10000其他支出3,900注:年终结转后,收入、支出科目余额全部为0,只有现金、银行存款,往来款项等科目有余额。会计报表会计报表要求每月的3号各食堂将上月的报表送教育局会计核算中心。会计报表包含“报表封面”,“资产负债表”,“收支明细表”,“往来款项明细表”,“物资盘存表”,“报表说明”等内容。报表说明主要说明:1、伙房基本情况,师生人数、食堂职工数,在食堂就餐学生数等。2、对本月食堂经营情况的分析,盈亏原因,是物价上涨还是计入成本的过多或过少等等。3、对以上情况的建议或改进措施,好的经验做法。 资产负债表 表一编制单位: 年 月 日 单位:元 科目名称 借方余额 贷方余额 备注现金 银行存款 应收及暂付款其他应收款 库存物资 低值易耗品 待摊费用短期借款 预收伙食费 应付账款 应付及暂存款 食堂结余 伙食收入 其他收入 伙食支出 其他支出 合计 收支结算表(附表式)( )月份收支明细表 表二编制单位: 年 月 日 单位:元帐务名称借方贷方备注收入类学生伙食费收入 教师就餐收入 会议用餐收入 利息收入 其他零星收入
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