公司应该交纳的营业税额。二十五、其他业务支出的审查[资料]审计人员王军对A公司进行年度审计,发现该公司在年初曾和B公司签订一项租赁合同。B公司租用A公司的四间办公室,租期为5年,年租金为16000元。该办公室的年折旧额为4000元。A公司在收到第一年租金时,做了如下财务处理:借:银行存款16000贷:累计折旧4000其他业务收入12000(假定A公司其他业务收入适用的营业税税率3%)[要求]1.说明审计方法;2.指出存在的问题;3.提出处理意见。 二十六、营业外收入的审查[资料]审计人员王军审查海河公司20X2年5月份营业外收入明细账时,发现记有一笔产品销售收入,于是王军抽查了该业务的记账凭证,其会计分录为:借:应收账款50000贷:营业外收入50000另知,该笔业务未开增值税发票。[要求]指出该公司存在的问题并提出处理意见。二十七、应付账款的审查[资料]审计人员王军审查海河公司应付账款明细账时,发现20X2年A公司明细账有贷方余额97000元,经查证有关凭证,是20X2年向A公司购买木料的货款。[要求]分析可能出现的问题,说明是否需要进一步审查。如需要,说明如何审查,并提出审计意见。二十八、收入循环审计案例1.假定你于20X1年11月末对一个新客户(Z公司)的应收账款进行函证。11月30日的应收账款余额为980156元,明细账户为210户,你从中抽取了60户进行函证,其余额为677220元。函证的对象中除了9户以外,其余均收到回函(计51份)。在这些回函中,指出有差异的有10份,对于产生差异的原因这些企业分别解释为:(1)我们(Y公司)所欠的货款(余额10万元)已于10月20日付清。(2)我们(X公司)所欠的货款(余额20万元)已于11月10日付清。(3)我们(W公司)尚未收到货物。(4)我们(V公司)曾于9月份预付过货款20万元,这笔货款足以抵付账户所示的欠款19万元。
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