管理,使集团企业会计信息有了统一的度量标准,增强了会计信息的透明度,解决了集团化经营企业会计信息紊乱的问题。统一内部审计制度,控制企业管理风险武钢把财务控制与内部审计控制有机地结合起来,在企业建立起一种制衡机制,以使企业的风险管理和内部控制更加有效,达到“活力与约束”的最佳效果。1.建立预警机制,实施风险审计。对企业的决策程序、企业改制、并购及生产经营等诸方面进行审计,以规避风险。2.关注系统接口部位,实施内控审计。内部控制审计立足对控制系统的整体思考,以完整连贯的业务流程取代受专业局限的缺陷流程,在企业管理各个环节建立控制点,充分发挥控制系统的协同效应。3.稽查经济责任,实施绩效审计。主要形式是领导人经济责任审计。其内容包括预算的执行情况和财务收支执行情况,国有资产的管理、使用及保值增值情况,重大决策的合规性和科学性,个人是否有违反廉政勤政规定的行为,以及其他需要审计的事项。4.跟踪建设投资全过程,实施工程项冃审计。从2001年起,武钢将目前国内仅局限于对工程概预算的内部审计模式,延伸至对决策、筹资、设计、招标、合同、物资采供、施工、概预算、决算、后评估全过程的审计。将“风险、内控、绩效”三大审计评价与建设项目的“质量、速度、投资”三大目标在各个环节有机融合,交织成“三?三”矩阵,构建了项目总体评价的“百条法则”。5.营造阳光工程,实施采购审计。内部帘计将采购活动作为物流屮枢和信息屮枢,直接采取网上比价审计,与市场信息对接。同时,关注采购流程、定价依据、授权、付款政策和采购方式的适当性和有效性。审计部创立的“纵向到底的源头审计法”、“横向到边的终点审计法”、“采购与应付款的内环审计法”、“跨越部门及专业的外环审计法”,已跳出了传统的审计和管理思路。(武汉钢铁(集团)公司的《以内部控制为主导的财务风险管理》获第十三届国家级企业管理创新成果二等奖,本文根据该成果有关资料改编)
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